□李建忠张宏斌马保良李静华杨文芳王建军
    冀中能源集团公司组建以来，高度重视物流产业的发展，物流收入由2008年的80亿元，迅速呈几何倍增至2011年的1100亿元。物流产业已成为冀中能源集团“多元发展”的重要支撑和利润来源。
    随着物流产业的迅猛发展，物流产业新建节点项目多、资金周转量大、票据传递复杂、贸易客户群繁杂，由此导致合同风险、资金风险、税务风险加大，已成为制约物流产业健康发展的难点问题。对此，冀中能源国际物流公司（以下简称国际物流公司）下大力量对物流产业面临的风险进行了梳理分析，并采取了相应的防控对策。
    物流风险防控的具体实践
    国际物流公司注册成立以来，公司执行董事、监事、经理组织规范，运作协调。结合物流行业工作实际，重点抓了以下几点：
    建立风险监控预警指标体系。经过认真分析梳理，公司对战略规划、现金流量指标、固定资产及股权投资、客户管理与纠纷处理、综合法律事务、项目建设管理、设备资源管理、市场波动与竞争、人力资源结构、绩效管理运营、从业环境安全、自然灾害及公共关系等各项具体工作进行了风险等级评定，对评价指标进行了逐一筛选，并归结出指标公式、预警分析诠释，构建了一套较为完整、科学的风险监控预警体系。
    完善全面风险管理制度。为有效防范化解、合理承担所面临的风险，提升风险管理水平，公司制定了《冀中能源国际物流公司全面风险管理制度》，主要涵盖以下六项工作：即风险评估（含年度风险评估及专项风险评估）、风险管理策略制定、风险应对、风险的日常监控、突发风险事件应急应对、风险管理监督改进等，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。还制定了《全面风险管理手册》，进一步明确了公司全面风险管理基本理念，以统一公司风险管理认识。
    加强多种物流运营模式的规范运作与指导。通过规范运作模式，能够有针对性加强运营指导，有效规避风险。归纳目前冀中能源集团物流产业的运营情况有以下几种模式：
    第三方物流：利用信息、资金、信誉、品牌等优势，为上下游企业提供一揽子物流外包服务。应注意的事项是上游企业到物流企业票物不得分离，物流企业到下游企业的票物不得分离；采用直达到货运输方式的，物流企业要收取并保存从上游企业到下游企业的运输发票；收取并保存上游企业的出库单、合格证，下游企业的收货验收单、入库单。此外，对经营货物的市场行情、供求信息、价格信息等要有充分认识，锁定市场、锁定利润。
    物流金融：将物流公司、上下游企业和银行紧密地联系在一起，一是拓宽物流企业和上下游企业的融资渠道，给物流链条中的各方都带来发展机遇；二是提高资金的使用效率，盘活下游企业暂时闲置的原材料和产成品资金占用；三是降低物流企业的资金风险；四是提高物流公司的服务能力，做到抱团取暖，实现物流公司、上下游企业和银行的多赢。具体融资方式有：应收、应付账款质押贷款；存货质押贷款；缴纳低比例保证金开具银行承兑汇票；缴纳低比例保证金开具信用证；仓单质押等形式。
    物流园区：由于建设周期长、投资金额大、投资回收期限长，必须充分论证、合理规划，在确实可行的基础上进行物流园区建设。
    电子交易（第五方物流）：通过创新交易模式，有效整合商流、物流、资金流和信息流，形成面向全国和全球市场的交易平台。
    国际贸易：国际贸易的开展一是提升集团公司物流产业的国际影响力；二是拓展国际化资本运作，优化融资结构，减轻国内融资高成本压力；三是通过物流贸易，实现资本积累后，选择赢利性好的项目进行对内或对外投资,实现低成本扩张和规模效应；四是根据汇率的波动，获取汇兑收益；五是国外税赋低于国内，可以获得更多的税后利润。
    物流风险防控的思路
    为强化物流业务风险防范，应注重从源头上管理，在合作对象的选取、合同管理、资金管理、税务管理等方面应注重以下几点：
    （一）合作对象选取
    物流公司在选取上、下游企业时，一定要在源头控制好购销单位，宁缺毋滥，确保公司资金的安全。坚持“国家限制的项目不合作、有重大债务的单位不合作、不诚信的单位不合作、有不良记录的单位不合作、无实力的单位不合作、无发展前景的单位不合作”等“六不合作”原则。具体步骤如下：
    1.实行联合考察。由公司主管领导组织业务、法律、财务等人员组成考察小组，到有购销意向的单位进行考察。
    2.索取必要资料。一是单位营业执照、公司章程、税务登记证、组织机构代码证、验资报告、贷款卡信息、工商局出具的企业基本信息、变更登记信息表，经中介机构审计的前三年会计报表，必要时，可以指定中介机构重新审计。二是单位的纳税申报资料，必要时，可以到税务机关进行询证。三是单位的产权证明，必要时到发证机关核实证明的有效性。四是单位的资信状况、对外担保、银行借款等情况。
    3.获取必要信息。充分了解对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。重点关注：第一，对方主体是否具备签约资格，签约人是否具有签订合同的权力。第二，企业履约能力。第三，经营状况。第四，资信情况。与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行等单位沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。第五，调查清楚物流公司在整个供应链条中的位置，收集必要的装、卸车费、运输费、验收单等物流证据资料。
    4.客户资信评级。通过考察客户的资产及赢利状况，划分为A、B、C三级。A级客户是优质客户，无需抵押。如：信誉好的大型国有企业、优质上市公司。B级客户是信誉较好，具备一定规模的企业，以自有资产或找规模相当的企业自有资产（限于土地、房产、机器设备）作为抵押(抵押资产的70%应大于或等于物流公司支付的预付款)。C级客户是不具备A级、B级条件的客户，不开展物流合作。
    5.写出考察报告。考察过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应予以记录并妥善保存，由业务主管部门负责起草考察报告，各部门参与考察人员签字。日常经营中及时掌握对方的生产经营、财务状况。要定期抽查，确保经济业务的真实性。
    （二）合同管理
    1.实行“统一归口、分级管理、分工负责”的原则。各单位严格按照集团公司的《合同管理办法》进行合同管理。
    2.各单位法律事务机构作为合同管理部门。负责统一管理本单位的各类合同，保证合同的合法性。
    3.各单位业务部门为合同承办部门。负责职责范围内经济业务的合同协商、签订、履行。
    4.合同管理部门和合同承办部门应当各负其责。部门间相互配合，保证合同业务目的顺利实现。
    5.采取更为有效的担保方式。为有效的防范风险，一是要求合作方提供担保。二是尽量选择有效的、能够实现我方债权的担保方式。
    6.明确合同争议管辖法院。由于争议管辖法院的约定，涉及合同发生纠纷后诉讼管辖法院的确定问题，因此，根据实践经验，建议将管辖法院约定为“原告住所地有管辖权的人民法院”。该种约定较为公平，双方当事人均容易接受。
    （三）资金管理
    1.统筹安排使用资金。物流业务人员与供货单位谈判预付款项时，应结合财务部门意见，条件允许的情况下，科学安排预付款项，保证银行借款、银行承兑汇票敞口到期按时归还，防止资金链条断裂，导致违约的风险。
    2.定期清理预付款项。无论该合作单位下年是否继续合作，每年末要将预付款项收回，一是保证公司资金的安全性。二是对合作单位进行实力测试，淘汰有不良迹象的合作单位。三是消除财务报表资产负债率较高的影响。对不能按期收回的，要跟踪资金的去向，确保资金的安全性。
    3.银行承兑汇票的管理。对于收到的银行承兑汇票，首先要核实真伪，查验票面信息，避免购销单位使用虚假的承兑汇票。其次审查背书是否连续，被背书单位填写名称的内容必须与客户印鉴章一致，同时还要注意，即承兑汇票的最后一个背书单位应与购货单位一致，以免引起不必要的经济纠纷，影响公司利益。
    4.应收账款管理。物流业务的客户源广、涉及资金数额大，确保企业资金安全运作，应收账款的管理是企业风险防范的重要内容之一，建立岗位问责制，把坏账风险降到最低。形成应收账款月度报告制度。财务部门每月8日前将上月的应收账款情况报公司主管领导。对到期应收账款，书面通知业务部门，由业务部门负责催收，期限最长不能超过两个月。
    （四）税务管理
    1.物流要素齐全。商流、物流、票据传递自上游企业经过物流企业到下游企业，资金流自下游企业经过物流企业到上游企业。
    2.索取并妥善保管证明资料。除接收和开具增值税发票外，业务部门必须向上下游客户索取与货物相关的磅单、出库单、运费、验收单、化验单等证明，并妥善保管，以备查验。
    3.定期召开与合作单位座谈会。针对当期出现的新情况交换意见和看法。提请合作单位提高税收风险的意识，多学勤学，做到警钟长鸣。
    4.严格按照《中华人民共和国发票管理办法》开具和接受发票。防止接受虚假发票；发票内容（品名或数量）和实物不一致；存根联与发票联、抵扣联不一致，即“鸳鸯票”。
    （五）市场管理
    1.完善信息平台。及时捕捉市场信息，锁定市场、锁定利润，避免造成销售价格低于购进价格，给企业带来经济损失。
    2.以销定购，降低库存。避免盲目采购，形成积压、出现呆滞、冷背库存。